Kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu

Giúp các bạn học kế toán nắm bắt nhanh kiến thức chúng tôi chia sẻ ngay cách kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu hãy cùng học hỏi lượm nhặt kiến thức ngay nào.

1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT của hàng nhập khẩu:

- Có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu. (Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng)

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa nhập khẩu từ 20 triệu trở lên. (Giấy báo nợ của ngân hàng)

Lưu ý: Tài khoản ngân hàng phải là tài khoản đã được đăng ký với cơ quan thuế và được thể hiện trên Tờ khai thông tin đăng ký thuế Mẫu 08-MST.

(Theo điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013)

2. Cách kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu:

- Căn cứ vào Giấy nộp tiền NSNN (hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng) và Tờ khai hải quan các bạn kê khai vào Phụ lục 01-02/GTGT “Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào”: 

Cụ thể từng chỉ tiêu như sau:

Chỉ tiêu 2: Số hóa đơn: Ghi dấu “X”

Chỉ tiêu 3: Ngày, tháng: Là ngày trên giấy nộp tiền NSNN.

Chỉ tiêu 4: Tên người bán: Ghi Chi Cục Hải Quan…( Là đơn vị thụ hưởng trên trên giấy NT NSNN)

Chỉ tiêu 5: MST người bán: Bỏ trống.

Chỉ tiêu 6: Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế: Là trị giá tính thuế GTGT ghi trên tờ khai Hải Quan.

Giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu = Giá nhập tại cửa khẩu (+) Thuế nhập khẩu (nếu có) (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

(Theo khoản 2 điều 7 Thông tư Số 219/2013/TT- BTC)

Chỉ tiêu 7: Thuế GTGT: Là tiền thuế GTGT NK ghi trên Giấy NT NSNN.

Nếu là Biên lai nộp thuế thì kê khai tương tự như trên.( Ký hiệu thể hiện trên biên lai, số chứng từ, ngày tháng...vv...đều đủ cả.)

Chú ý: Tuyệt đối không dùng Tờ Khai Hải Quan để kê khai thuế GTGT NK trên bảng kê HHDV mua vào. Khi nào đi nộp thuế GTGT NK mới được phép kê khai thuế.

Để hiểu biết hiều hơn nữa về chuyên môn kế toán hãy đến hocvienketoanvietnam.org để tham gia ngay khóa học đạo tạo kế toán tổng hợp tại Hà Nội ngay nào.

Nguồn: sưu tầm

Xem tiếp

Hướng dẫn cách tải bảng kê mua từ excel

Là một kế toán excel cần bảng kê là điều đương nhiên vì thế học viện kế toán Việt Nam xin chia sẻ các bạn cách tải bảng kê trên excel về máy của mình. 

Hướng dẫn cách tải bảng kê mua vào, bán ra từ Excel vào phần mềm HTKK 3.3.0 mới nhất năm 2015, cách tải dữ liệu từ Excel vào HTKK chi tiết.

Để có thể tải bảng kê từ Excel vào phần mềm HTKK thì File Excel phảitheo mẫu quy định của phần mềm HTKK.

Sau đây Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách lấy file Excel theo mẫu quy định của HTKK và cách tải dữ liệu Excel lên HTKK.

1. Cách lấy file Excel theo mẫu quy định của HTKK:

Cách 1:

- Vào phần mềm HTKK -> Chọn "Trợ giúp" -> Chọn bảng kê (bấm chuột trái rồi lưu là xong).



Cách 2:

Nếu là Win 8:

- Vào ổ C

-> Program Files (x86)

-> HTKK320

-> InterfaceTemplates

-> excel

-> Chọn bảng kê (Phụ lục) muốn kê khai -> Copy.

Nếu là Win 7/XP:

- Vào ổ C - > Program Files -> HTKK320 -> Interface Templates -> excel -> Chọn bảng kê (Phụ lục) muốn kê khai -> Copy.





Sau khi kê khai xong cần nhớ:

- Lưu tên file Excel đó không dấu.

- Trước khi tải lên HTKK thì phải đóng file Excel đó lại.

2. Cách tải bảng kê từ Excel vào HTKK.
- Vào Phụ lục cần tải bảng kê (VD: PL 01-1/GTGT…) - > Lựa chọn “Tải bảng kê”, chi tiết xem hình dưới:



Vậy còn chờ gì nữa mà bạn không thao tác và tải bảng kê về máy ngay bây giờ.

Xem tiếp

Kinh nghiệm làm kế toán thuế trong doanh nghiệp

Bài viết này chúng tôi xin chia sẻ với các bạn kinh nghiệm làm kế toán thuế trong doanh nghiệp để các bạn có thêm kinh nghiệm làm việc tốt hơn.

Vị trí kế toán thuế là 1 vị trí rất quan trọng và không thể thiếu đối với bất kỳ doanh nghiệp nào . Và doanh nghiệp muốn hạn chế thấp nhất mức thuế phải nộp thì đòi hỏi kế toán thuế phải có những kinh nghiệm làm kế toán thuế nhất định . Và có những kỹ năng về quyết toán thuế . Để có những kinh nghiệm và kỹ năng đó thì người làm kế toán thuế cần phải có kinh nghiệm thực tế và trau dồi các nghiệp vụ cần thiết

1. Phải tập hợp hết hóa đơn đầu vào và đầu ra trong tháng hạch toán:

- Yêu cầu những kế toán liên quan đến thanh toán kê khai thuế đầu vào (theo mẫu) phát sinh trong tháng kèm hóa đơn (photo):
- Kiểm tra từng hóa đơn hợp lệ, số tiền trên hóa đơn đảm bảo chính xác.;
- Kế toán công nợ hoặc doanh thu kê khai thuế đầu ra (theo mẫu) kèm 1 liên hóa đơn.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong tháng theo quy định;

2. Kiểm tra và kê khai thuế đầu ra, đầu vào để lên biểu kê khai nộp thuế (theo mẫu quy định) đúng thời gian quy định;
3. Theo dõi chi tiết tài khoản 133 và 333 đảm bảo số hạch toán khớp với số kê khai, nếu phát hiện chênh lệch phải tạm điều chỉnh sổ kế toán hoặc điều chỉnh kê khai thuế.
Đặc biệt thuế đầu ra đã kê khai phải khớp với doanh thu chịu thuế hạch toán trong kỳ, Quyết toán thuế năm;

4. Thuế TNCN, TNDN, môn bài, ... thì kê khai nộp thuế theo quy định

5 . Quan trọng nhất : Biết cách ứng xử và làm việc với các bác Thuế vì họ rất "khó tính" khi vào kiểm tra. Giữ mối quan hệ với cán bộ thuế chuyên quản Công ty mình để cập nhật thông tin và hỏi đáp về những vướng mắc khi gặp.

Qua bài viết trên hi vọng sẽ giúp ích cho các bạn chúc các bạn thành công.

Nguồn: Sưu tầm

Xem tiếp

Kinh nghiệm kế toán cho sinh viên mới ra trường

Để có tác phong nhanh nhẹn và dễ dàng ghi điểm khi bạn bắt đầu làm công việc kế toán thì kinh nghiệm kế toán thực sự cần thiết.

Kinh nghiệm đối với sinh viên mới ra trường là một khái niệm rất khó. Nhưng vì sao khi đi xin việc nhà tuyển dụng hay yêu cầu kinh nghiệm ít nhất là một năm. Hỡi ơi! Sinh viên chưa đi làm kinh nghiệm đâu ra???

Hôm nay chúng tôi đặt ra vấn đề này để hướng cho các bạn có một “tầm nhìn” đúng về kinh nghiệm của một sinh viên mới ra trường.

1. Có thể làm được việc ngay sau thời gian thử việc

Thông thường các doanh nghiệp sẽ cho bạn 02 tháng thử việc ít nhất là 1 tháng và nhiệm vụ của các bạn là phải nắm được nhanh nhất công viêc có thể những kiến thức mà các bạn học được cả kỹ năng Cứng lẫn kỹ năng Mềm. Như vậy, sau thời gian này mà các bạn vẫn không lĩnh hội được thì cả những người đã đi làm vài ba năm cũng sẽ bị đuổi việc chứ không phải sinh viên mới ra trường.

2. Là người công ty tốn ít thời gian và công sức nhất để đào tạo

Đối với người có kinh nghiệm, họ sẽ tạo ra cảm giác họ học nhanh hơn các bạn và do đó công ty không cần phải mất quá nhiều công sức, chi phí và thời gian để đào tạo. Nhiệm vụ của các bạn phải thể hiện được mình là người có tố chất, thông minh, nhanh nhẹn và học nhanh nhất.

Mặc khác: Ví dụ đối với kế toán, nhà tuyển dụng luôn đòi hỏi “cần có” kinh nghiệm. Vậy bạn luôn trao đồi cho mình những kiến thức đó qua: Thực tập là điểm chốt, thứ 2 là trao dồi thêm cho mình một kỹ năng . Bạn có thể THAM GIA KHÓA HỌC kế toán thực hành để bạn có thể nắm chắc cho mình những kỹ năng kinh nghiệm làm được “ Viết hóa đơn. Khi sai hóa đơn phải sử lý như thế nào? Hoặc là thế nào là hóa đơn hợp lệ… thậm chí là đi nộp tiền bào hiểm, gia hạn BH, tăng giảm lao động… Điều quan trọng nhất là bạn cần nắm cơ bản về thuế…. Đối với kế toán đầu tiên bạn cần phải có đầy đủ những cơ bản đó.

Suy ra cho cùng kinh nghiệm là bạn tự nắm bắt lấy, Học hỏi nhiều, tiếp xúc nhiều. Chứ đừng nên nghĩ rằng sinh viên mới ra trường bạn không có kinh nghiệm nên nhà tuyển dụng không tuyển bạn. Hãy cố gắng phấn đấu tạo ra một cơ hội mới cho mình.. Hãy thể hiện rõ Điểm mạnh của mình + Đánh mạnh vào điểm yếu của đối thủ + Thể hiện rõ cái Nhà tuyển dụng cần. Bạn sẽ có tỷ lệ qua vòng loại trên 70%.

3) Là người có kỹ năng mềm đủ tốt để xử lý những công việc “không tên” phát sinh hằng ngày

Trước hết bạn cần phải biết những kỹ năng cơ bản như : Sử dụng máy phôt, máy scan, excel “ điều quan trọng” hoặc cách dùng powerpoint…

Các bạn viết CV rất tệ và tỷ lệ qua vòng loại hồ sơ chỉ khoảng 10%. Tôi bật mí về 1 số thủ thuật cho các bạn như sau:

TẠI VÒNG LOẠI HỒ SƠ:

Hãy đảm bảo viết CV rõ ràng và cụ thể hết mức những cái mà các bạn đã từng làm được, đó chính là kỹ năng Nhà tuyển dụng cần. Trong hàng trăm bộ CV, Nhà tuyển dụng chỉ có khoảng trên 10 giây để đọc CV của các bạn, nếu không thể hiện được khác biệt các bạn sẽ out ngay. Các bạn cần thể hiện được điểm khác biệt của mình dựa trên 3 yếu tố chính:

1) Điểm mạnh nhất của các bạn:

- Sự nhiệt tình, năng động không ngại vất vả
- Quan trọng là chi phí thuê các bạn rẻ

2) Điểm yếu nhất của đối thủ:

Có kinh nghiệm --> Lương sẽ cao.
Độ nhiệt tình, độ chịu vất vả giảm
Thậm chí hay có yêu sách, đòi hỏi về công việc (tôi đã phỏng vấn 1 số Nhà tuyển dụng để check điều này)

3) Nhà tuyển dụng cần gì:

Phải thể hiện được cụ thể và chính xác nhất những cái mà Nhà tuyển dụng cần.
ví dụ:

- Tôi ngày xưa thường xuyên phải xử lý văn bản, giấy tờ do bố tôi nhờ, do đó tôi có thể ghi trong CV rằng --> Khả năng xử lý văn bản, làm báo cáo tốt đặc biệt là word, excel, powerpoint.

(Tôi sẽ có bài phân tích chi tiết về Cấu trúc của 1 CV, những sai lầm kinh điển của các bạn ghi viết CV…)

TẠI VÒNG PHỎNG VẤN:

Đây là vòng các bạn đã qua được vòng loại hồ sơ và Nhà tuyển dụng muốn gặp trực tiếp các bạn để làm rõ những cái mà bạn đã viết trong CV. Hãy đảm bảo các bạn hiểu rõ và thuần thục những thứ mà các bạn đã viết trong CV vì họ chỉ hỏi những gì bạn đã viết, trừ khi bạn khai thêm những thứ khác (kỹ năng trả lời phỏng vấn tôi sẽ viết sau)
Vậy đó, mỗi cá thể và mỗi người đã là 1 sự khác biệt và các bạn chỉ cần thể hiện rõ những điều này cho Nhà tuyển dụng biết. Đơn giản vậy thôi

Hy vọng những điều chia sẽ trên sẽ giúp cho bạn tạo ra một nền tảng mới về kinh nghiệm cho mình. Đọc và hiểu những kỹ năng mình cần có để thể hiện tốt nhất. Chúc bạn thành công.!!!

Người tìm việc đặc biệt là sinh viên mới ra trường sẽ gặp khó khăn để tạo ấn tượng tốt cho nhà tuyển dụng vì thế việc chuẩn bị tốt cho cuộc phỏng vấn là điều rất quan trọng ngoài ra việc có một số kinh nghiệm thực tế cũng là một phần quan trọng giúp ứng viên có được việc làm như mình mong muốn.

Xem tiếp